26 ноября 2014 года, на очередном заседании Думы городского округа Сызрань, депутаты в числе прочих рассмотрели вопрос «О налоге на имущество физических лиц», по результатам которого утвердили максимальные из предложенных ставки налога. Разорят ли новые ставки налога граждан?
История налога
Принятию ставок земельного налога депутатами Сызранский городской Думой, предшествовало принятие Закона Самарской области от 28 октября 2014 года, который в свою очередь основывается на нормах Федерального закона №284 ФЗ от 4 октября 2014 года, принятого депутатами Государственной Думы. Проект Федерального закона был разработан депутатами Государственной Думы еще в 2004 году.
Основной целью принятия указанного закона, явилось применение в качестве налоговой базы для исчисления налога на здания, помещения, сооружения, принадлежащих физическим лицам кадастровой стоимости соответствующего объекта. Сейчас, для исчисления налога применяется инвентаризационная стоимость.
В чем разница?
Инвентаризационная стоимость, определяется органами государственного технического учета, на основании соответствующих сборников сметной стоимости строительных работ, которые были приняты еще Госстроем СССР в 1982-1984 годах.
В связи с устаревшими и не соответствующими реалиям современной жизни подходами в определении оценки стоимости имущества, зачастую складывалась совершенно абсурдная ситуация.
Так, инвентаризационная стоимость квартиры в новом доме в районе Кашпира, может быть выше стоимости квартиры в старом доме, расположенном в центральной части города, к примеру, на улице Советской. При этом, квартира по ул.Советской реально стоит дороже чем квартира пусть и в новом доме, но в р-не Кашпира. В свою очередь житель квартиры расположенной на Кашпире платил налог, размер которого выше чем у того, чья квартира находиться в доме по ул.Советская.
В целях устранения несовершенства закона, недопущения таких ситуаций, требовалось приятие соответствующих изменений в законодательство, и эти изменения были приняты.
С 1 января 2015 года, вместо инвентаризационной стоимости, для исчисления налога будет применяться кадастровая стоимость.
Кадастровая стоимость более приближена к рыночной.
Стоит отметить, кадастровая стоимость выше чем инвентаризационная. В целях недопущения резкого увеличения сумм налога, депутатами Государственной Думы были предусмотрены налоговые вычеты.
Предусмотрено, что при определении налоговой базы будут применяться два вида вычетов для всех налогоплательщиков.
Первый вид вычета предлагается предоставлять в отношении жилого помещения квартиры в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади соответствующего объекта налогообложения, а также жилого строения комнаты в размере 10 квадратных метров площади этой комнаты и 50 квадратных метров для жилых домов.
Это значит, что платить налог будет необходимо не за всю площадь квартиры, а только за ту, которая остается за вычетом 20 кв.м. Если у Вас не квартира а комната, тогда необходимо платить за оставшуюся после вычета в 10 кв.м., площадь. Для жилого дома, будет необходимо оплачивать за площадь, оставшуюся после вычета 50 кв.м.
Второй вид вычета в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), налоговая база уменьшается на один миллион рублей.
Следует отметить, что такие вычеты предусмотрены лишь на один объект из каждой группы по выбору налогоплательщика. Т.е., если у Вас в собственности только одна квартира, комната или дом, тогда вычет применяется. Если Вы владеете двумя и более квартирами, комнатами и домами, то вычет будет возможно сделать только на один объект. На какой выбирать Вам самим. Второй объект должен оплачиваться без учета вычета.
По мимо указанных налоговых вычетов, предусматриваются соответствующие налоговые ставки проценты от кадастровой стоимости.
Законом предусмотрено, что сумма налога определяется иcходя из кадастровой стоимости объекта, с учетом вычета и налоговой ставки, т.е. определенного процента от стоимости, после вычета.
Размер ставки, утверждается представительным органом местного самоуправления, в нашем случае Сызранской городской Думой.
При этом, местным депутатам представлен так называемый «коридор». Депутаты имеют право принять ставку в размере 0,1%, 0,2% или 0,3% от кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Суть вопроса
По рекомендации Министерства экономического развития Самарской области, депутаты Сызранской городской Думы приняли ставку в размере 0,3% от кадастровой стоимости, т.е. максимальную.
Почему депутатами была принята максимальная ставка?
Дело в том, что Законом предусмотрены также переходные положения по снижению налоговой нагрузки налогоплательщикам, в связи с расчетом налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, в соответствии с которыми повышение налога распределяется на 4 года.
В этом случае, для расчета суммы налога применяется специальная формула с понижающими коэффициентами соответственно к первому году 0,2; 0,4 — ко второму году; 0,6 — к третьему году и 0,8 применительно к четвертому году. В случае принятия депутатами налоговой ставки в размере 0,1% от кадастровой стоимости, сумма налога, подлежащего уплате стала бы ниже той, которую мы платим сейчас. В связи с чем, соответственно снизились бы и поступления в бюджет.
Нельзя забывать о том, что налог на имущество физических лиц является источником формирования местного бюджета, и составляет примерно 2% всех доходов, поступающих в бюджет.
Сызранские депутаты приняли максимальный размер ставки что бы не допустить снижение доходов, учитывая применение тех самых понижающих коэффициентов.
И если сейчас все оставить как есть, т.е. как приняли депутаты, мы увидим следующее:
Так, к примеру если за квартиру площадью 37 кв.м., по ул.Звездная, за 2013 год в 2014 году вы заплатили около 230 рублей имущественного налога, то за 2015 год в 2016 году Вы заплатите порядка 440 рублей.
Как видите, сумма подлежащая оплате увеличилась почти в два раза.
При этом, за 2016 год в 2017 году, Вы будете должны заплатить сумму в размере 640 рублей, за 2017 год в 2018 году сумму в размере 850 рублей, за 2018 год в 2019 году, сумму в размере 850 рублей, за 2018 год в 2019 году, сумму в размере 1050 рублей, а за 2019 год уже будете должны заплатить сумму в размере 1200 рублей.
Рост действительно впечатляет. Еще больше придется платить тем кто имеет две и более квартиры.
Однако, нельзя забывать о том, что утверждение ставки находиться в пределах компетенции местных депутатов.
Как приняли максимальную ставку, так могут принять и минимальную.
Остается надеяться что с ростом коэффициента, депутаты будут снижать ставку налога, сначала до 0,2% от кадастровой стоимости, а затем и до 0,1%.
Кроме того, для социально незащищенных граждан, предусмотрены соответствующие льготы.
Так, от уплаты налога освобождаются Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, и другие категории граждан в соответствии с Федеральным законодательством.
Следует отметить, что льготы распространяются также на почетных граждан г.Сызрани, а также на граждан, в собственности которых имеются хозяйственные строения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
В заключении хотелось бы отметить, что принятие депутатами Сызранской думы максимальных ставок имущественного налога не сильно ударит по карманам граждан, по крайней мере в первые годы действия нового закона. В последующие же 2017, 2018 и 2019 годы, депутатам будет необходимо понижать ставку, и если это будет сделано, значительного роста налога удастся избежать.
