Знаменитый налог на бороды появился 5 сентября 1698 года, его ввел Петр I. Растительность на лице можно было сохранить, лишь уплатив огромную пошлину в размере от 30 до 600 рублей в год в зависимости от сословия. Отменили этот побор только в 1772 году при Екатерине II. Впоследствии налог на бороды признают ярчайшим примером, как с помощью денег на государственном уровне людей к чему-то принуждали. «Парламентская газета» выяснила, как менялась система налогообложения в России и мире, зачем были нужны подати и какие сборы были самыми необычными.
Вечные качели
История налогообложения берет свое начало с момента возникновения первых государств — расходы на институты власти всегда оплачивали за счет податей.
«Во всех странах это происходило естественным образом. Появился, например, какой-нибудь князь, ему нужна дружина, и на ее содержание необходимо собрать деньги. Их, естественно, собирают с подданных, проживающих на его территории», — рассказал «Парламентской газете» профессор кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета Сергей Богачев.
Налоги нужны и на содержание самого государства: охрану границ, организацию правопорядка, обеспечение жителей медициной и образованием. И если все налоги взять и отменить, это может привести к краху многих сфер жизни — от образования и культуры до обороны и здравоохранения.
«Если отменить налоги, граждане будут рады, бизнесмены тоже, а кто будет контролировать качество выпускаемой ими продукции, экспорт, импорт? — задался вопросом заведующий этой кафедрой, профессор Дмитрий Ряховский. — Без налогов сложно представить нашу жизнь. Это вечная борьба: государство хочет побольше и сейчас, а любой налогоплательщик — поменьше и лучше никогда. Какие бы налоги ни были, налогоплательщики всегда будут искать лазейки, чтобы уйти от этой обязанности, государство же всегда будет пытаться собрать больше. И эти качели происходят постоянно».
Только чтоб не вымерли
Одна из самых жестких налоговых систем была в Древнем Египте. Налоги там брали почти со всего: с урожая, с изготавливаемого вина, с его продажи, со скота, приусадебного участка.
«При этом взимание налога проводилось в совершенстве: рассчитывался подъем реки Нил, вычислялась территория, на которую будет привнесен ил, который обеспечит высокий урожай. И тем, кто возделывал поля, сразу вменялось в обязанность собрать определенное количество зерна в пользу фараона», — рассказал Богачев.
Из-за непомерности налогового бремени египтяне периодически поднимали восстания, но их подавляли. Но, хотя тяжесть налогов сохранялась, она хотя бы уже и не росла, чтобы население не вымерло.
В Древней Греции все было устроено гораздо лояльнее. Горожане вообще не платили налоги, средства на городские нужды собирали добровольно, таможенные пошлины взимали с приплывающих торговцев, плюс существовали рыночные сборы. На побережье северных европейских стран налоговая система была заточена под нужды викингов, там жителей отдельных территорий обязывали строить и содержать одно судно, на котором скандинавские мореходы отправлялись за добычей.
«На Руси налоги сначала формировались стихийным образом — приезжала княжеская дружина и собирала дань. Торговые сборы и пошлины формировались под влиянием византийской системы. А после татаро-монгольского нашествия была принята система империи Чингисхана, по которой население должно было платить одну десятую всего: урожая, одежды и численности населения для армии — так называемый налог кровью. При этом монголо-татары ввели перепись населения, чтобы правильно учитывать налоги и определять, с какой области сколько взимать, чтобы содержать войско», — рассказал Богачев.
Профессор признался, что ему не известно ни одного случая, когда в какой-либо стране хотя бы на небольшой период, за исключением смут и революций, полностью отменяли все налоги. Такая вольница была разве что у древних кочевников, не имевших четких государственных границ.
Бриться и молиться
Всегда и везде, помимо основных налогов, в государстве существовали дополнительные, которые регулировали социальные вопросы. Тот же налог на бороды при Петре I — яркий тому пример. Как и налог на бездетность в Советском Союзе.
Во время поездки в Голландию Петра восхитила идея брать акцизный налог с вылова разных сортов сельди. Приехав в Россию, он тут же ввел акцизы на вылов рыбы и прочие промыслы.
«Собираемые Петром налоги должны были хотя бы превышать затраты на их сборы. Но где найдешь столько фискальных инспекторов, которые соберут акциз со всей рыбы, вылавливаемой на реках, морях и океанах бескрайней России? Поэтому в дальнейшем он уменьшил акцизный груз, введя подушное налогообложение, которое основывалось на данных переписи», — рассказал Богачев.
Как раз сбору налогов посвящена знаменитая поэма Гоголя «Мертвые души» — она прекрасно иллюстрирует злоупотребления в этой сфере. За умерших крепостных продолжали взыскивать налоги до следующей переписи, зато их можно было заложить, чтобы получить приличную ссуду.
Налог на бездетность в СССР просуществовал полвека, его ввел Сталин в 1941 году, а отменил только Ельцин в 1992-м. С «холостяков, одиноких и малосемейных граждан» брали сначала 5, потом 6 процентов от зарплаты. Сбор не только должен был стимулировать рождаемость, он шел на помощь одиноким и многодетным матерям и на работу детских домов.
Предложения вернуть в России налог на бездетность выдвигали много раз, но всегда противников оказывалось больше, чем сторонников. Так, еще в 2017 году председатель Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов в комментарии нашему изданию подчеркнул, что задача государства — создавать условия, чтобы семьи хотели завести детей, а «обложение граждан дополнительными налогами никак их не мотивирует». Сенатор Валерий Рязанский в 2020 году заявил, что «в России никогда не будут приняты меры, насильно принуждающие граждан заводить детей», так как «мы уже давно оторвались от этой точки в системе координат».
Профессор Богачев привел еще один пример понуждения народа к чему-либо с помощью налогов: «Арабский халифат, существовавший несколько веков, ввел для своих единоверцев, исповедующих ислам, налог закят. А те, кто не являлся мусульманами, должны были платить налог джизья. Он был выше, чем закят, и многим покоренным народам приходилось решать, куда им идти молиться — в синагогу, мечеть, или церковь. Другая вера не возбранялась, но, когда люди считали деньги, начинали размышлять, не принять ли им ислам».
Дмитрий Ряховский напомнил, что у налогов, помимо главной, фискальной, функции, есть еще и регулирующая — для корректировки экономических процессов в стране. Например, целевой военный налог в годы Великой Отечественной войны, который позволил собрать в бюджет десятки миллиардов рублей.
«Сейчас тоже есть примеры, как при помощи налогов государство регулирует экономические процессы внутри страны. Например, налоговые льготы для IT-предприятий. Благодаря им компании активно развиваются, становятся более конкурентноспособными. У медицинских и образовательных организаций есть льготы по НДС и налогу на прибыль, они платят только зарплатные налоги, и это тоже большая поддержка», — отметил Ряховский.
За успехи — в Сибирь
Государства развивались, а вслед развивались и налоговые системы. Наиболее успешным периодом отечественной налоговой истории профессор Богачев назвал правление Александра I — благодаря реформаторской деятельности государственного секретаря Михаила Сперанского.
«Он впервые создал бюджет Российской империи, отделив бюджет двора от бюджета развития страны, провел первые реформы, связанные с казначейством, налогообложением, с доходной и расходной частями бюджета, унифицировал все нормативно-правовые акты. Крылатым стало его изречение о том, что налоги не должны приводить к тому, чтобы источник, наполняющий государственную казну, иссякал», — рассказал Богачев.
Об успехах Сперанского были наслышаны и за границей. Наполеон, когда заключал с Россией Тильзитский договор в 1807 году, просил Александра I обменять своего госсекретаря на любое королевство. Правда, сам реформатор нажил на родине много врагов, а так как он хотел равного и справедливого законодательства для всех, то ввел налогообложение дворян. Его в итоге сослали в Сибирь, хотя и назначили потом сибирским генерал-губернатором. Он и там все реформировал — произвел учет всей деятельности губернии, навел там образцовый порядок, а сбор налогов с дворян император впоследствии отменил из-за жалоб своих приближенных.
«Светлые мысли Сперанского помогли государству накопить ресурсы для победы над Наполеоном и в определенной степени спасли страну», — заключил Богачев.
Предприимчивые Маск и Трамп
«Сегодняшнее состояние налоговой системы в России можно определить как умеренно-фискальное. У нас средняя налоговая нагрузка на предприятия по сравнению с развитыми европейскими странами, США и Канадой», — подчеркнул Сергей Богачев.
Полный перечень налогов в России определен Налоговым кодексом. Автономные республики, края и области не имеют права вводить свои налоги, но могут устанавливать свои ставки для региональных налогов, например имущественного и транспортного.
В США допускается гораздо большая свобода. Многие наслышаны о решении Илона Маска перевести штаб-квартиры соцсети X и компании Space X из Калифорнии в Техас. Помимо идейных соображений, причиной стал и самый высокий в стране подоходный налог, который взимают Калифорнии, — 13,3 процента. А в Техасе ставка подоходного налога и налога на прирост капитала равна нулю.
«У каждой налоговой системы есть свои национальные особенности, и все они имеют право на существование. В США, например, берут налог с оборота, а в Европе и России — налог на добавленную стоимость. Но и то, и другое является косвенным налогом с продаж», — отметил профессор Богачев.
Предприниматели часто, по его словам, «голосуют ногами», как Илон Маск, используя налоговые возможности, которые позволяет страна, или регистрируя предприятия в офшорах. Один из последних таких примеров связан с Дональдом Трампом. В своем огромном имении в Нью-Джерси, а точнее на поле для гольфа, он в 2022 году похоронил бывшую жену Ивану. По данным американских СМИ, сделал он это, чтобы не платить налог на землю, который составляет около 80 тысяч долларов в год. Могила позволила ему перевести земли в категорию кладбищенских, за которые по законам штата вообще платить не нужно.
Самые необычные в мире
Италию можно назвать лидером среди стран Евросоюза по количеству странных налогов. Один из них — налог на тень — в Венеции ввели в 1993 году. Уплачивать его обязали всех владельцев кафе и магазинов, расположенных под солнцезащитными навесами, тень от которых падает на муниципальную землю. Из-за этого многие кафе в Венеции вовсе отказались от тентов.
На островах Майорка, Ибица и Менорка туристы должны платить 1 евро в день, если хотят позагорать на солнце. Эти налоги власти направляют на реконструкцию и содержание курортов.
Жители Армении до сих пор платят налог на удаление дорожной пыли с городских улиц и дворов. Налог, принятый еще в начале XX века, рассчитывают, исходя из квадратных метров очищенных пространств.
В Австрии, которая славится своими горнолыжными курортами, с туристов собирают так называемый налог на гипс. Это горнолыжный сбор, который входит в стоимость путевки. Вырученные деньги перечисляют в местные больницы, где лечат получивших травмы туристов.
Налог на соцсети власти Уганды ввели в 2018 году из-за того, что там слишком много слухов, в том числе касающихся местных властей, а на борьбу с дезинформацией уходит много денег. Еще больше приходится платить блогерам. За неуплату налога предусмотрено жесткое наказание, вплоть до 12 месяцев лишения свободы.
Источник: ПГ
